ОСНОВНЫЕ ИЗМЕНЕНИЯ НАЛОГОВОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА В 2018 ГОДУ
Налог на добавленную стоимость (глава 21 НК РФ)
С 1 января 2018 года по экспорту и связанным с ним услугам, работам можно отказываться от нулевой ставки НДС. В ст. 164 НК РФ внесены поправки, позволяющие отказаться от применения ставки 0% при реализации товаров, вывезенных в процедуре экспорта, а также при выполнении в отношении таких товаров некоторых видов работ или услуг
Налог на доходы физических лиц (глава 23 НК РФ)
С 1 января 2018 года появились дополнительные коды для справок 2-НДФЛ
ФНС дополнила перечни кодов доходов и вычетов. Новшества применяются с 1 января, в том числе при оформлении справок за прошлые годы.
Налог на прибыль организаций (глава 25 НК РФ)
С 1 января 2018 года правила расчета сомнительного долга уточнены
В п. 1 ст. 266 НК РФ прописано, что в целях расчета сомнительного долга уменьшать дебиторскую задолженность на встречную кредиторскую задолженность нужно начиная с самой старой дебиторки.
Упрощенная система налогообложения (глава 26.2 НК РФ)
С 1 января 2018 года в книге учета доходов и расходов появился еще один раздел. Новый раздел V должны заполнять плательщики УСН с объектом "доходы". В раздел включаются суммы уплаченного торгового сбора. В настоящее время сбор введен только в Москве.
Единый налог на вмененный доход (глава 26.3 НК РФ)
С 1 января 2018 года увеличен коэффициент-дефлятор для ЕНВД. При исчислении ЕНВД базовая доходность умножается на коэффициент-дефлятор (К1). С 2015 года его значение не менялось - 1,798. Однако на 2018 год показатель составляет 1,868. Это значит, что при неизменной величине физического показателя, коэффициента К2 и налоговой ставки сумма единого налога уже за I квартал 2018 года будет больше.
Транспортный налог (глава 28 НК РФ)
С 1 января 2018 года при заполнении декларации по транспортному налогу нужно пользоваться новым бланком. Приказ с новой формой декларации был издан еще в 2016 году, но пользоваться ею обязательно лишь начиная с отчетности за 2017 год. Срок сдачи прежний - не позднее 1 февраля.
Налог на имущество организаций (глава 30 НК РФ)
С 1 января 2018 года при заполнении декларации по налогу на имущество за 2017 год обязательно пользоваться новой формой. Начиная с представления декларации за 2017 год организациям нужно использовать новую форму декларации, расчета по авансовому платежу, новые порядки заполнения отчетности и форматы подачи документов в электронном виде.
Одно из изменений в форме декларации заключается в добавлении раздела 2.1 "Информация об объектах недвижимого имущества, облагаемых налогом по среднегодовой стоимости". В нем предусмотрены строки для внесения, например, кадастрового номера, кода ОКОФ, остаточной стоимости объекта недвижимого имущества. Аналогичный раздел добавлен и в форму расчета авансового платежа.
Напомним, что за 2017 год и I квартал 2018 года отчитаться нужно не позднее 30 марта. (Приказ ФНС России от 31.03.2017 N ММВ-7-21/271@)
Земельный налог (глава 31 НК РФ)
С 1 января 2018 года при заполнении декларации по земельному налогу нужно пользоваться новым бланком. Новая форма декларации по земельному налогу, порядок ее заполнения и формат передачи в электронном виде применяются начиная с отчетности за 2017 год. Хотя соответствующий приказ был издан еще в мае 2017 года.
Обращаем внимание на следующие новшества в форме декларации:
- юрлицам не нужно указывать код вида экономической деятельности на титульном листе. Такое поле в новой форме не предусмотрено;
- во втором разделе изменены коды строк. Это связано с тем, что удалены строки 090 и 100 по льготе для физлиц. Кроме того, исключена строка 270 с суммой льготы, предусмотренной на муниципальном уровне или городами федерального значения.
Напомним, что за 2017 год отчитаться нужно не позднее 1 февраля 2018 года. (Приказ ФНС России от 10.05.2017 N ММВ-7-21/347@)
Страховые взносы
С 1 января 2018 года продолжают действовать прежние тарифы взносов на травматизм. В 2018 году, как и прежде, работодатели должны платить взносы на травматизм по тарифам, действующим с 2006 года.
Напомним, какой именно тариф должна применять организация, зависит от класса профессионального риска, к которому отнесен основной вид ее деятельности, а также от назначенных скидок и надбавок. (Изменения предусмотрены Федеральным законом от 31.12.2017 N 484-ФЗ).
Бухгалтерский учет
С 1 января 2018 года МРОТ снова вырос.Теперь МРОТ равен 9489 руб. вместо прежних 7800 руб. Начиная с 2019 года МРОТ будут устанавливать ежегодно в размере федерального прожиточного минимума трудоспособного населения за II квартал предыдущего года. При этом МРОТ в любом случае не будет уменьшаться: даже если прожиточный минимум снизится, МРОТ останется на прежнем уровне. На какие выплаты влияет повышение МРОТ, см. в нашем обзоре. (Изменения предусмотрены Федеральным законом от 28.12.2017 N 421-ФЗ)
С 1 июля 2018 года больше организаций будут вынуждены применять ККТ. Еще один этап реформы в сфере применения ККТ завершится 1 июля 2018 года. Увеличится число организаций, которые должны будут перейти на обязательное применение касс.
Прежде планировалось, что до этого момента обходиться без кассовой техники при осуществлении расчетов можно, в частности, в следующих случаях:
- торговля с использованием торговых автоматов;
- оказание услуг населению (при условии выдачи бланков строгой отчетности);
- применение ЕНВД (при условии выдачи по требованию клиента товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денег).
Однако в эти положения были внесены корректировки: для некоторых компаний отсрочку применения ККТ продлили до 1 июля 2019 года. Это касается тех, кто:
- выполняет работы или оказывает услуги (кроме общественного питания) населению и при этом выдает бланки строгой отчетности;
- применяет ЕНВД и выписывает товарный чек, квитанцию или другой документ о приеме денег. Исключение - организации, применяющие ЕНВД по видам деятельности "розничная торговля" или "услуги общественного питания". (Изменения предусмотрены Федеральным законом от 03.07.2016 N 290-ФЗ, Федеральным законом от 27.11.2017 N 337-ФЗ)