Об изменениях в налогообложении: поправки вступят в силу с 1 января
Федеральным Законом от 14.07.2022 №263-ФЗ в налоговый кодекс внесены поправки, которые вводят единый налоговый счет для организаций. Они вступят в силу с 1 января 2023 года.
Что такое единый налоговый счет?
Организации больше не будут перечислять каждый платеж по самостоятельным реквизитам. Все деньги, которые должны пойти в счет уплаты налогов, страховых взносов, пеней, штрафов, сборов, нужно будет перечислять на единый налоговый счет (ЕНС). Такой счет Федеральное казначейство заведет к 1 января на каждую организацию. Для его открытия никуда обращаться не надо – все будет сделано автоматически.
Пополнять налоговый счет плательщик будет одной суммой, без указания конкретного налога, т.е. единым налоговым платежом. С 1 января необходимо платить налоги не только с единого счета, но и в единый срок – до 28 числа. Например, сейчас последний день уплаты УСН – 31 марта, по новым правилам будет 28 марта. Отчетность также надо будет подавать в единый срок – 25 числа.
В 2023 году правила по НДФЛ тоже изменятся.
Поменяется дата признания дохода в виде зарплаты, поэтому работодатели будут считать и уплачивать НДФЛ с аванса. А еще для работодателей вводится новая обязанность – придется подавать в ИФНС уведомления об исчисленном налоге. Срок уплаты налога будет зависеть от того, когда перечислили деньги работникам и удержали налог. Удержанный налог с 1 по 22 число включительно надо уплатить не позднее 28 числа текущего месяца, а налог, который удержали с 23 числа до конца месяца, надо будет перечислять не позднее 28 числа следующего месяца (п.6 ст.226 НК в ред. ФЗ от 14.07.2022 №263-ФЗ).
В каких случаях стоит пересмотреть сроки выплаты аванса?
Если хотите, чтобы оставалось больше времени на расчет НДФЛ и подготовку уведомлений об исчисленной сумме, есть смысл сдвинуть зарплатные сроки. Например, если предприятие платит аванс до 22 числа включительно, то составить и подать уведомление надо до 25 числа текущего месяца. А если выплата аванса будет после 22 числа, то подать уведомление надо будет до 25 числа следующего месяца, а перечислить НДФЛ с аванса не позднее 28 числа следующего месяца.
С 1 января 2023 года ПФР и ФСС объединятся в единый социальный фонд.
В связи с этим отчеты в фонды тоже соединили в одну форму – ЕФС-1. Она объединит в себе следующие формы: 4-ФСС, СЗВ-стаж, СЗВ-ТД, ДВС-3. Форма ЕФС-1 это новый отчет, который с 2023 года необходимо будет сдавать в Социальный фонд России (СФР). Фактически тарифы остаются на прежнем уровне.
СЗВ-М с 2023 года сдавать не надо. Появится новая форма «Персонифицированные сведения о физических лицах», эту форму ежемесячно надо направлять в ФНС, а налоговая передаст данные в СФР. Сдавать ЕФС-1 нужно за периоды, начиная с 1 января 2023 года. За периоды, истекшие до 1 января 2023 года, отчетность нужно будет подавать в порядке и по формам, которые действовали в 2022 году. Это касается и всей отчетности за 2022 год.
Все отчеты за 2022 год в 2023 году нужно сдавать по прежним формам и срокам. А платить взносы за декабрь 2022 года надо будет уже по новым правилам. Их следует перечислить до 30 января 2023 года, т.к. 28 число приходится на субботу.
Минэкономразвития России установило коэффициенты – дефляторы на 2023 год. В частности, повышен лимит доходов для применения УСН:
- 188,55 млн. рублей, после превышения этого лимита будут применены повышающие ставки по налогу (8% и 20%),
- 251,4 млн. рублей, после превышения этого лимита, организация потеряет право применять УСН.
С 1 января 2023 года будет установлен МРОТ в размере 16 242 рубля. Соглашением между Федерацией профсоюзов Республики Татарстан, Координационным советом работодателей и Кабинетом Министров Республики Татарстан минимальная заработная плата в Татарстане с 1 января 2023 года в проекте будет в размере более 21,3 тыс. рублей в месяц. Это значит, что работодатели не могут установить заработную плату работнику, отработавшему месячную норму рабочего времени ниже этой суммы. Бухгалтерам рекомендуется посмотреть нет ли работников в организации, которые получают меньше МРОТ. Если есть, то зарплаты надо пересмотреть, так как работники, отработавшие полностью норму рабочего времени за месяц, должны получать не меньше Татарстанского МРОТ, трудовая инспекция также строго отслеживает заработную плату на предприятиях.