Закон РФ от 12.07.24 №176-ФЗ.Ответы на вопросы налогоплательщиков
Начиная с 2025 года обязаны ли организации на УСН платить НДС (выручка в 2024 году 100 млн. руб.) Верно ли, что первые 60 млн. руб. не облагаются НДС?
В соответствии со ст. 2 Федерального закона от 12.07.2024 N 176-ФЗ в ст.145НК РФ вносятся следующие изменения: организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, освобождаются от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, при соблюдении одного из следующих условий:
- за предшествующий налоговый период по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, у указанных организации или индивидуального предпринимателя сумма доходов, определяемых в соответствии со статьей 346.15 и подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 настоящего Кодекса, не превысила в совокупности 60 миллионов рублей.
-Соответственно, в случае если в 2024 году ваша выручка превысила 60 миллионов рублей вы не имеете в 2025 году право на освобождение от обязанностей налогоплательщика НДС и начинаете уплачивать НДС с 1 января 2025 года.
Ставка 5 процентов применяется в случае выполнения одного из следующих условий:
за календарный год, предшествующий календарному году, начиная с которого организация или индивидуальный предприниматель переходит на упрощенную систему налогообложения, у указанных организации или индивидуального предпринимателя сумма доходов, определяемых в порядке, установленном главой 23, 25 или 26.1 настоящего Кодекса, не превысила в совокупности 250 миллионов рублей;
Ставка 7 процентов применяется в случае выполнения одного из следующих условий:
за календарный год, предшествующий календарному году, начиная с которого организация или индивидуальный предприниматель переходит на упрощенную систему налогообложения, у указанных организации или индивидуального предпринимателя сумма доходов, определяемых в порядке, установленном главой 23, 25 или 26.1 настоящего Кодекса, не превысила в совокупности 450 миллионов рублей (п. 8 ст.164НК РФ, редакции, которая начнет действовать с 1 января 2025 года, ст. 2176-ФЗ);